旅行社和地接社怎么对账，谁能给我解释下旅行社中直线计调专线计调直客组团社之间是怎
来源：整理 编辑：国内旅游 2024-03-27 11:59:35
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1，谁能给我解释下旅行社中直线计调专线计调直客组团社之间是怎
举个例子，青岛的某个旅行社，直线计调负责设计青岛一地的旅行线路，专线计调就是设计半岛或者山东全线的线路，做好后告知外地的旅行社，这叫做同业销售。外地的这家旅行社觉得这个线路不错，就收集想要去青岛的客人，这叫做直客销售，客人到达一定的数量形成团队，就发往青岛，外地的这家旅行社叫做组团社，青岛的旅行社叫做地接社中直线计调通常也就是短线计调也就是周边地区景点的计调，专线计调就是专门负责某个区域的，比如桂林计调，组团计调就是门市那种的。至于运作则是看似相同，实际上差别很大，需要很长时间学习。b2b平台对于旅行社不仅是组团计调也好还是组团计调也好，第一、可以增加他们的业务额，因为b2b平台上边合作的都是旅行社同行第二、可以加快工作效率，同行的报名都是可以直接进行在线操作，报名、确认、打印相关单据或者是传真功能都可以在线操作第三、有利于旅行社内部流水线操作第四、财务对账是最重要的一点，可以及时进行对账，并且准确。
2，地接社导游和财务之间如何快速处理报账和对账问题
建议根据旅行社财务的要求来报账，因为每一家旅行社的报账流程和方法不一样，不过大同小异。有的旅行社有报账单，有的没有，所有根据情况
3，您好请问旅行社对账单怎么做啊
对账单是银行给开户企业的，收到银行对账单后可以做一个“银行存款余额调节表”，不用做会计调整（分录）。银行存款余额调节表的编制方法：企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收项－企业已付而银行未付项＋银行已付而企业未付项－银行已收而企业未收项如果“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是仍有未达账项，要么是记账出现差错，需要进一步查明原因。什么是对账，作为出纳应该要懂得什么对账，对账的内容包括哪些，这些都是出纳所必须掌握的。对账是出纳的一个非常重要的工作，保证账账相符是每个公司所希望的，所以要认真对待对账。对账就是核对账目。按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。就出纳工作而言，对账的主要内容是：(1)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。(2)账账核对。核对不同会计账簿记录是否相符。包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对等。(3)账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
4，旅行社的会计帐如何做
做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。扩展资料：会计做账的意义：1、通过账簿的设置和登记，记载、储存会计信息将会计凭证所记录的经济业务记入有关账簿，可以全面反映会计主体在一定时期内所发生的各项资金运动，储存所需要的各项会计信息。2、通过账簿的设置和登记、分类、汇总会计信息账簿由不同的相互关联的账户所构成，通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一定时期内经济活动的详细情况；另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所需要的总括会计信息，反映财务状况及经营成果。3、通过账簿的设置和登记，检查、校正会计信息账簿记录是会计凭证信息的进一步整理。4、通过账簿的设置和登记，编表、输出会计信息为了反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方提供所需要的会计信息。参考资料来源：百度百科——会计做账
5，旅行社对帐会计与主团社怎么对帐
旅行社支付团款费用的会计分录借:应付帐款-**旅行项目 贷:银行存款或库存现金旅游公司帐务处理一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：借：现金（银行存款）贷：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：借：应收帐款贷：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。支付旅游款时：借：预付帐款贷：现金（银行存款）；月末结转成本时：借：主营业务成本贷：预付帐款；3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时：借：应付帐款贷：现金（银行存款），月末结转成本时候：借：主营业务成本贷：应付帐款；4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款；月末结转收入时：借：预收帐款贷：主营业务收入二、收入、成本的确认和计量一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。 值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤：1、收到当期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款2、收到前期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：应收帐款3、支付当期旅游团款时：借：预付帐款贷：现金（银行存款）4、支付前期旅游团款时：借：应付帐款贷：现金（银行存款）5、期末结转收入借：预收帐款 （收当期旅游团款金额）贷：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额）贷：主营业务收入 （当期旅游合同金额）6、期末结转成本借：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用）贷：预付帐款 （支付当期旅游团款金额）贷：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额） 三、注意点：1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同。您好,会计学堂邹老师为您解答主要是很对往来，收入等欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
6，旅行社会计怎么做账
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。扩展资料一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容1、核算特点(1)旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法。经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务。对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算，对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务，则主要是核算营业费用和管理费用。(2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特点在于后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程。因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。2、营业成本和费用核算的内容旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用五项。其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中。因此，使用营业成本和营业费用两个科目核算企业各营业部门成本费用开支。管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支。财务费用则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支。对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：(1)营业成本的明细项目：①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。②商品销售成本：指售出商品的进价。③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。(2)营业费用的明细项目参考资料来源：百度百科-会计做账
7，小旅游公司会计核算问题求解
麻雀虽小五脏俱全，小旅游营业机构虽然小也都面临建账问题。即根据旅游公司具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。 建账流程分为“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等内容。 （一）选择适用准则。应根据企业经营行业、规模及内部财务核算特点，选择适用《企业会计准则》或《小企业会计准则》。旅行社、旅游相关营业机构按规定需要建账的个体工商户参照执行《小企业会计准则》。 （二）准备账簿 1.建账时应考虑的问题 （1）与旅行社相适应。如果旅行社规模小，业务量也小，小的旅游公司，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。 （2）依据旅游公司管理需要。建立账簿是为了满足旅行社运行管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。 （3）依据账务处理程序。业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。旅游公司一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果旅行社采用的是记账凭证账务处理程序，旅行社的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。 2.旅行社应设置的账簿 （1）现金日记账，一般旅游公司只设1本现金日记账。但如有外币，则应就不同的币种分设现金日记账。 （2）银行存款日记账，一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如旅行社只设了基本账户，则设1本银行存款日记账。 现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。 （3）总分类账，一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。 （4）明细分类账，明细分类账采用活页形式。存货类的明细账要用数量金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页；应交增值税的明细账单有账页；其他的基本全用三栏式账页。因此，旅行社需要分别购买这4种账页，数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。业务简单且很少的旅行社可以把所有的明细账户设在1本明细账上；业务多的旅行社可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账；也可单独就存货、往来账项各设1本……此处没有硬性规定，完全视你所在的旅行社管理需要来设。 （三）科目选择。可参照选定会计准则中会计科目及主要账务处理，结合自己单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。 （四）填制账簿内容 1.封皮 2.扉页（或使用登记表，明细账中称经管人员一览表）：（1）单位或使用者名称，即会计主体名称，与公章内容一致；（2）印鉴，即单位公章；（3）使用账簿页数，在本年度结束（12月31日）据实填写；（4）经管人员，需盖相关人员个人名章。记账人员更换时，应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名；（5）粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公积按万分之五贴花外，其他账簿均按5元每本贴花。如明细账分若干本的话，还需在表中填列账簿名称。 3.总分类账的账户。采用订本式，印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。如“库存现金”用第1、2页，“银行存款”用第3、4、5、6页，根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。 明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。 现金或银行存款日记账各自登记在一本上，故不存在预留账页的情况。 4.账页 （1）现金和银行存款日记账不用对账页特别设置； （2）总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。 （3）明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：办公费、交通费、电话费、水电费、工资等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分项目列示，每个企业可以不相同。 大致是这些系统的步骤，不用啰嗦很多，估计你都知道。 具体涉及到旅行社的业务方式，无非是机票、铁路客票，景点票据，公司员工、导游应付工资，银行收款、转账等等的事项!细化到日常的工作内容中，有些问题属于旅游行业内的私密性的内容需要耗费些时间了解！工作经历会让你慢慢的接触和认识的！~
8，加拿大签证所需材料有哪些
一、加拿大签证所需资料：（一）在职人员需要准备资料：1、因私护照原件；2、两张相同的近六个月内拍摄的35*45毫米白底照片；3、申请人本人中国身份证（正反面）复印件；4、签证申请表；5、请提供申请人户口本整本复印件；6、在职人员需要单位出具的任职证明信函 ；7、企业营业执照和组织机构代码证复印件；8、银行对账单：9、婚姻状况证明。（二）自由职业者所需准备的资料：1、因私护照原件；2、两张相同的近六个月内拍摄的35*45毫米白底照片；3、申请人本人中国身份证（正反面）复印件；4、签证申请表；5、请提供申请人户口本整本复印件；6、自由职业，请务必提供英文解释信，及收入来源证明（如：股票交割单，房屋租赁合同等）7、银行对账单：财力证明要求：主要财力证明：近半年工资流水原件；辅助财力证明：1.定期存款证明原件2.机动车行驶证、机动车登记证书或购车发票复印件3.房产证、购房合同或购房发票复印件4.股票交割单原件，理财证明，房屋租赁合同复印件。8、婚姻状况证明。（三）退休人员所需资料：1、因私护照原件；2、两张相同的近六个月内拍摄的35*45毫米白底照片；3、申请人本人中国身份证（正反面）复印件；4、签证申请表；5、请提供申请人户口本整本复印件；6、退休证复印件；7、银行对账单：财力证明要求：主要财力证明：近半年工资流水原件；辅助财力证明：1.定期存款证明原件2.机动车行驶证、机动车登记证书或购车发票复印件3.房产证、购房合同或购房发票复印件4.股票交割单原件，理财证明，房屋租赁合同复印件。5.婚姻状况证明。（四）学龄前儿童需要准备的资料：1、因私护照原件；2、两张相同的近六个月内拍摄的35*45毫米白底照片；3、申请人本人中国身份证（正反面）复印件；4、签证申请表；5、请提供申请人户口本整本复印件；6、出生证：申请人未满六周岁需要提供出生证复印件；7、出行同意函：不满18岁无父母陪同或者只有一方陪同，均需提供不随型父母同意函、父母双方身份证以及本人身份证复印件，儿童如无身份证请提供户口本户主页及本人页复印件。8、父母资产证明：财力证明要求：主要财力证明：近半年工资流水原件；辅助财力证明：1.定期存款证明原件2.机动车行驶证、机动车登记证书或购车发票复印件3.房产证、购房合同或购房发票复印件4.股票交割单原件，理财证明，房屋租赁合同复印件。（五）在校学生需要准备资料：1、因私护照原件；2、两张相同的近六个月内拍摄的35*45毫米白底照片；3、申请人本人中国身份证（正反面）复印件；4、签证申请表；5、请提供申请人户口本整本复印件；6、在校证明：学生提供学生证复印件或学校出具的准假证明以及在校证明原件 ；7、出行同意函：不满18岁无父母陪同或者只有一方陪同，均需提供不随型父母同意函、父母双方身份证以及本人身份证复印件，儿童如无身份证请提供户口本户主页及本人页复印件。8、父母资产证明：财力证明要求：主要财力证明：近半年工资流水原件；辅助财力证明：1.定期存款证明原件2.机动车行驶证、机动车登记证书或购车发票复印件3.房产证、购房合同或购房发票复印件4.股票交割单原件，理财证明，房屋租赁合同复印件。二、办理加拿大个人旅游签证需要两种：（一）申请人向使馆提出申请：第一步、登陆加拿大使馆，下载加拿大签证申请表，并了解签证所需资料；第二步、到就近的加拿大签证中心递交申请，不需要预约，也不需要面试；第三步、缴费并等待签证结果；第四步、签证出签后，客人自取。（二）通过旅行社申请加拿大签证的步骤：第一步、登陆旅行社网站，按照页面要求准备资料，向在线客服咨询相关事宜；第二步、资料递交旅行社，旅行社审核材料后，将申请人的资料递交大使馆；第三步、等待出签；第四步、签证出签后，客人自取或是顺丰递回给客人。温馨提示：建议亲亲出签之后再预定机票酒店，以免因使馆延长受理或者拒签给您带来经济损失！~~三、加拿大签证有效期：一般10年多次签证，每次可停留最多180天（以领馆签发为准）四、市场上常见的加拿大签证类型有以下几种：加拿大旅游签证加拿大探亲签证加拿大商务签证加拿大留学签证1. 护照(1、护照原件，需要提供旧护照（首页复印两份） 至少有2页空白页,护照有6个月以上有效期， 最后页必须留有本人签名。且须提供所有签证页的复印件) 2、照片(2张2寸白底彩色近照原件，规格：35*45cm，半年内近照) 3、身份证(身份证正反面复印件) 4、个人资料表 5、户口本(户口本信息页全页复印件) 6、暂住证(非上海领区的请提供暂住证或居住证复印件 户籍所在地和工作单位所处城市不一致时需要提供居住证或暂住证， 居住证或暂住证必需是申请签证日半年前申请所得， 即：为了申请签证而当场办理的居住证或暂住证将不被领馆认可) 7、各类证件 （如有需提供：房产、车产证等） 有效期：由领馆决定 停留期：申请人申请，由领馆决定 生效日期：出签生效 办理周期：8个工作日
9，旅行社的财务怎么做
但是，旅游企业财务核算有其独特的特点。下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳。 一、主要会计科目 由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。 1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：dr：现金（银行存款） cr：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款 cr：主营业务收入； 2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用应付帐款科目，不在本科目核算。支付旅游款时：dr：预付帐款 cr：现金（银行存款）；月末结转成本时：dr：主营业务成本 cr：预付帐款； 3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时：dr：应付帐款 cr：现金（银行存款），月末结转成本时候：dr：主营业务成本 cr：应付帐款； 4、预收帐款 该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：dr：现金（银行存款） cr：预收帐款；月末结转收入时：dr：预收帐款 cr：主营业务收入。 二、收入、成本的确认和计量 一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。 值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤： 1、收到当期旅游团款时： dr：现金（银行存款） cr：预收帐款 2、收到前期旅游团款时： dr：现金（银行存款） cr：应收帐款 3、支付当期旅游团款时： dr：预付帐款 cr：现金（银行存款） 4、支付前期旅游团款时： dr：应付帐款 cr：现金（银行存款） 5、期末结转收入 dr：预收帐款 （收当期旅游团款金额） dr：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额） cr：主营业务收入 （当期旅游合同金额） 6、期末结转成本 dr：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用） cr：预付帐款 （支付当期旅游团款金额） cr：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额） 三、注意点： 1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。 2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同建账一、首先，建账必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 二、 设置总账 1、总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 三、设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 四、设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
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